こんにちは、コラムをご覧いただきありがとうございます。
試算表の読み方を調べてこの記事にたどり着いた方の「貸借対照表・損益計算書をどう理解すればいいのか分からない」「数値の意味が全くわからない」というお気持ちに共感します。
この記事では、試算表の基本構成から科目ごとの見方、チェックポイント、さらに実際の業務で確認すべきポイントまで、経理初心者でも理解できるようにわかりやすく解説します。
この記事を読むことで、試算表から会社の経営状態を読み解く力が身につき、経営判断や資金繰り対策につながる視点を得られます。
特に、中小企業の経営者や経理担当者で、月次決算で数字を見ても「何を判断すればいいのか分からない」という方は、ぜひ最後までお読みください。
試算表とは？基礎知識を押さえる
試算表と財務三表の関係
試算表とは貸借対照表（B/S）と損益計算書（P/L）をセットで作成し、月次・四半期ごとに企業の財務状況を一覧できる帳票です。
特に中小企業にとって最も基本的な財務分析ツールとして使われ、財務三表の土台となります。
試算表の目的と活用場面
試算表の目的は、企業の財務状態（資産・負債・純資産状況）と収益性（売上・コスト・利益構造）を把握し、経営意思決定や資金繰り計画に活かすことです。
毎月末に試算表を出すことで、問題の早期発見や適切な対策立案が可能になります。
試算表の構造を理解しよう
貸借対照表（B/S）の科目別解説
貸借対照表は左側に「資産」、右側に「負債＋純資産」と科目を分けます。各科目の内容は以下のものです。
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・流動資産（現金預金、売掛金、棚卸資産など）
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・固定資産（有形固定資産、無形資産）
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・流動負債（買掛金、短期借入金など）
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・固定負債（長期借入金、社債など）
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・純資産（資本金、利益剰余金など）
PREP法での資産の見方
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✅Point（主張）：現預金や売掛金などの流動資産は事業のキャッシュ源泉
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✅Reason（理由）：流動資産が多いほど短期的な資金繰りが安定しやすい
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✅Example（具体例）：「売掛金が急増している場合、回収遅れによる資金ショートの可能性あり」
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✅Point（繰り返し）：流動資産を定期チェックし、適宜回収対策や在庫管理を行いましょう
損益計算書（P/L）の科目別解説
損益計算書は「売上総利益→営業利益→経常利益→当期純利益」と利益構造を順に追います。
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１.売上高
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２.売上原価
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３.販管費（人件費・販売費など）
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４.営業外収益費用
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５.特別利益・損失
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６.法人税等
✅起承転結で利益の流れを整理
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起：売上高により商売の成果を把握
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承：売上原価と販管費で収益性を確認
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転：営業外の状況により本業以外の利益・損失を捉える
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結：最終的な当期純利益で会社全体の儲けを評価
試算表の読み方・基本チェックポイント
主要比率で見る財務健全性
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流動比率＝（流動資産 ÷ 流動負債）×100：一般的に200％以上で健全とされる
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自己資本比率＝純資産 ÷ 総資産：40％以上が望ましい
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売上高営業利益率＝営業利益 ÷ 売上高：10%以上なら黒字良好。不足なら費用構造の改善が必要です
月次推移を活用した資金繰り分析
試算表を月別で並べることで、資産・負債・利益構造のトレンドや異常値が見えてきます。
例えば、売掛金が数ヶ月で急増している場合、キャッシュアウトが増え、資金繰りに支障が出る可能性があります。
実際にこのような事態になり、翌月の短期借入実行により資金不足を回避した事例もあります。
試算表を経営に活かす方法
赤字・黒字の見分け方と対応策
損益計算書の「当期純利益」が黒字なら経営状態は良好です。赤字続きの場合は、
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・売上拡大策（販路拡大・単価見直し）
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・費用削減策（人件費・外注費の見直し）
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を実施する必要があります。
資金余裕を生むキャッシュフロー改善法
現預金の増減は試算表＋資金繰り表で把握できます。
対策としては、
- ・売掛金回収の請求強化
- ・棚卸資産の適正化
- ・支払サイトの交渉
- などを行うことでキャッシュフローを改善し、資金余裕を生みます。
まとめ
試算表は、月次で会社の財務状態・収益性・資金繰りを総合的に捉えるための基本ツールです。
流動資産や利益構造、比率分析によって「健全性」「収益力」「キャッシュのゆとり」をチェックできます。
異常値が見られた場合は、売上増や費用構造の改善、キャッシュフロー対策を即実行しましょう。
試算表を正しく読み解くことで、経営者や経理担当者はより強い財務基盤を築き、安心して経営判断ができるようになります。
経営状況をより正確に把握し、適切な改善施策を講じるためには、専門家のサポートを受けることも有効です。
弊所では、月次試算表のチェックや経営分析のサポートはもちろん、財務の課題に応じた改善アドバイスも行っております。
「数字の読み方に不安がある」「試算表をどう経営に活かせばいいかわからない」という経営者や経理担当者の方は、ぜひ一度ご相談ください。
初回のご相談は無料で承っておりますので、お気軽にお問い合わせください。
